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【税收优惠政策】支持金融业发展 (企业)

sunbet官网:cdcz.chengdu.gov.cn 2019-04-17 11:29:22 来源: 【字体: 【打印文本】

    1.自2019年04月17日至2019年04月17日止,对境外机构投资境内债券市场取得的债权利息收入暂免征收企业所得税和增值税。(财税〔2018〕108号)
  2.对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。(财税〔2018〕102号)
  3.自2019年04月17日起,对社保基金会及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入,免征增值税。(财税〔2018〕95号)
  4.自2019年04月17日起,对社保基金及养老基金投资管理机构在国务院批准的投资范围内,运用养老基金投资取得的归属于养老基金的投资收入,作为企业所得税不征税收入。(财税〔2018〕95号)
  5.自2019年04月17日起,对社保基金会及养老基金投资管理机构运用养老基金买卖证券应缴纳的印花税实行先征后返;养老基金持有的证券,在养老基金证券账户之间的划拨过户,不属于印花税的征收范围,不征收印花税。对社保基金会及养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权,免征社保基金会及养老基金投资管理机构应缴纳的印花税。(财税〔2018〕95号)
  6.自2019年04月17日起,对社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入和金融商品转让收入,免征增值税。(财税〔2018〕94号)
  7.自2019年04月17日起,对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益,作为企业所得税不征税收入。(财税〔2018〕94号)
  8.自2019年04月17日起,对社保基金会、社保基金管理投资人管理的社保基金转让非上市公司股权,免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。(财税〔2018〕94号)
  9.自2019年04月17日起,对在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者(包括境外经纪机构),从事中国境内原油期货交易取得的所得(不含实物交割所得),暂不征收企业所得税;对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得,不属于来源于中国境内的劳务所得,不征收企业所得税。经国务院批准对外开放的其他货物期货品种,按照本通知规定的税收政策执行。(财税〔2018〕21号)
  10.自2019年04月17日至2019年04月17日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。(财税〔2017〕77号)
  11.自2019年04月17日至2019年04月17日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。(财税〔2017〕77号)
  12.自2019年04月17日起,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。(财税〔2017〕56号)
  13.自2019年04月17日至2019年04月17日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税。(财税〔2017〕48号)
  14.自2019年04月17日至2019年04月17日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。(财税〔2017〕48号)
  15.自2019年04月17日至2019年04月17日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。具体政策口径按照《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税〔2015〕9号)执行。(财税〔2017〕48号)
  16.自2019年04月17日至2019年04月17日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。(财税〔2017〕44号)
  17.自2019年04月17日至2019年04月17日,对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。(财税〔2017〕44号)
  18.自2019年04月17日起至2019年04月17日止,符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。(财税〔2017〕22号)
  19.自2019年04月17日起至2019年04月17日止,符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备,允许在企业所得税税前扣除,同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。(财税〔2017〕22号)
  20.自2019年04月17日起至2019年04月17日止,中小企业融资(信用)担保机构实际发生的代偿损失,符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的,应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备,不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。(财税〔2017〕22号)
  21.自2019年04月17日起,证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。(财税〔2016〕140号)
  22.自2019年04月17日至2019年04月17日,保险公司按规定缴纳的保险保障基金,准予据实税前扣除。(财税〔2016〕114号)
  23.自2019年04月17日至2019年04月17日,保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、已发生已报案未决赔款准备金和已发生未报案未决赔款准备金,准予在税前扣除。(财税〔2016〕114号)
  24.自2019年04月17日至2019年04月17日,保险公司经营财政给予保费补贴的农业保险,按不超过财政部门规定的农业保险大灾风险准备金计提比例,计提的农业保险大灾风险准备金,准予在企业所得税前据实扣除。(财税〔2016〕114号)
  25.自2019年04月17日起,银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率,计算交纳的存款保险保费,准予在企业所得税税前扣除。(财税〔2016〕106号)
  26.自2019年04月17日起, 境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务,免征增值税。(财税〔2016〕68号)
  27.自2019年04月17日起,试点纳税人提供再保险服务(境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除外),实行与原保险服务一致的增值税政策。再保险合同对应多个原保险合同的,所有原保险合同均适用免征增值税政策时,该再保险合同适用免征增值税政策。否则,该再保险合同应按规定缴纳增值税。(财税〔2016〕68号)
  28.自2019年04月17日起,农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕46号)
  29.自2019年04月17日起,对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款(具体贷款业务清单见财税〔2016〕46号附件)取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。(财税〔2016〕46号)
  30.营改增试点期间,国债、地方政府债利息收入,免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  31.营改增试点期间,人民银行对金融机构的贷款,住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款,外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中委托金融机构发放的外汇贷款的利息收入,免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  32.营改增试点期间,被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务。(财税〔2016〕36号)
  33.营改增试点期间,符合条件的金融商品转让收入免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  34.营改增试点期间,符合条件的金融同业往来利息收入免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  35.营改增试点期间,证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券收入,免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  36.营改增试点期间,保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  37.营改增试点期间,对外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征增值税。(财税〔2016〕36号)
  38.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税。(印花税暂行条例施行细则)
    39.无息、贴息贷款合同免征印花税。(印花税暂行条例施行细则)

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